会计师遇 7 种可疑交易应申报 会计师防制洗钱办法订定
作者:dede58来源:dede58.com时间:2019-05-19
金融监督管理委员会(二十六)日订定「会计师防制洗钱办法」、「会计师防制洗钱注意事项」,明定七种可疑交易态样,如果会计师遇到必须向法务部调查局申报。 金管会表示,配合会计师办理洗钱防制法第5第5条第3项第3款及第5款规定业务时,纳入为洗钱防制指定之非金融事业或人员,所以订相关规範以供遵循。其中要求会计师为客户準备或进行前述交易时,应确认客户身分、执行加强客户审查程序及留存确认身分资料及交易纪录,若遇到可疑交易情形时,应向法务部调查局申报。 金管会指出,为明确可疑交易态样,供会计师办理业务时遵循,会计师防制洗钱办法第7条明定七种应申报之型态,如酬金或交易金额大于新台币五十万,客户无正当理由自行或要求多次或连续以略低于应申报门槛之金额支付;酬金或交易金额大于五十万,无正当理由要求以现金、外币现金、旅行支票等其他无记名金融工具支付;无正当理由要求立即买卖不动产;客户为法务部公告之恐怖分子或恐怖组织;交易金额源自或将支付于高风险国家地区;客户未能说明交易之具体事由、客户为他人冒用等情形时,会计师都应该进行申报。 金管会说明,会计师对法务部订定的重要政治性职务人员与其家庭成员及有密切关係之人,及经评估为高风险等级之客户,依照会计师防制洗钱办法第5条规定,除确定客户身分外,并应办理加强客户审查程序。另应当留存交易往来文件及纪录凭证,且相关纪录至少需保存五年。此外,会计师事务所应当按照会计师防制洗钱注意事项第3点进行内部控制管理,并且要求会计师参加洗钱防制相关在职训练。